सीमा शुल्क: आप क्या चुकाते हैं और उसकी गणना कैसे करें

01शुल्क के हिस्से

ज़्यादातर आयात पर कई परतों में शुल्क लगता है। बिल ऑफ़ एंट्री में हर एक की अलग पंक्ति होती है।

• मूल सीमा शुल्क (BCD): मुख्य शुल्क, जो सीमा शुल्क टैरिफ़ अधिनियम की पहली अनुसूची में तय है और अक्सर किसी छूट अधिसूचना से घटा होता है।
• समाज कल्याण अधिभार (SWS): सीमा शुल्क की राशि पर लगता है, सामान्यतः BCD का 10%; कुछ वस्तुओं को छूट है।
• कृषि अवसंरचना और विकास उपकर (AIDC): कुछ वस्तुओं पर लगता है, अक्सर BCD के एक हिस्से की जगह।
• IGST: निर्धारण-योग्य मूल्य के साथ BCD, SWS और अन्य सीमा शुल्क जोड़कर, वस्तु की GST दर पर लगता है। GST-पंजीकृत व्यापार इसे इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में ले सकते हैं।
• क्षतिपूर्ति उपकर: केवल कुछ वस्तुओं पर, जैसे कुछ तंबाकू उत्पाद और वाहन।
• डंपिंग-रोधी, सुरक्षा या प्रतिकारी शुल्क: विशेष देशों से आने वाली विशेष वस्तुओं पर अतिरिक्त शुल्क।

02निर्धारण-योग्य मूल्य (असेसेबल वैल्यू)

शुल्क माल के लेन-देन मूल्य पर लगता है, भारतीय बंदरगाह तक पहुँचाए गए माल के रूप में — व्यवहार में CIF मूल्य (लागत, बीमा और भाड़ा)। अगर आप FOB पर ख़रीदते हैं, तो वास्तविक भाड़ा और बीमा जोड़ें। विदेशी मुद्रा को बिल ऑफ़ एंट्री दाखिल करने की तारीख़ पर आयात के लिए CBIC द्वारा अधिसूचित विनिमय दर से रुपये में बदला जाता है।

03CBIC टैरिफ़ कैसे पढ़ें

CBIC की साइट पर सीमा शुल्क टैरिफ़ में अपना 8 अंकों का टैरिफ़ मद खोजें (ICEGATE पर भी टैरिफ़ खोज की सुविधा है)। टैरिफ़ में BCD की मानक दर दिखती है। फिर उस मद पर लागू छूट अधिसूचनाएँ देखें — प्रभावी दर अक्सर कम होती है। व्यापार समझौते के तहत रियायती दर के लिए उद्गम देश की FTA अधिसूचना देखें। आपके कस्टम ब्रोकर का सॉफ़्टवेयर भी यह करता है, लेकिन पहली खेप पर परिणाम खुद जाँचें।

04हल किया हुआ उदाहरण (काल्पनिक आँकड़े)

केवल उदाहरण — नीचे का मूल्य और दरें केवल तरीका समझाने के लिए कल्पित हैं। मान लीजिए निर्धारण-योग्य (CIF) मूल्य ₹1,00,000 है, BCD की दर 10%, SWS BCD का 10%, और IGST 18%। BCD = ₹10,000। SWS = ₹10,000 का 10% = ₹1,000। IGST के लिए मूल्य = ₹1,00,000 + ₹10,000 + ₹1,000 = ₹1,11,000। IGST = ₹1,11,000 का 18% = ₹19,980। कस्टम पर कुल भुगतान = ₹10,000 + ₹1,000 + ₹19,980 = ₹30,980। इसमें से ₹19,980 का IGST, अगर आप GST-पंजीकृत हैं, इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में वापस मिल जाता है, इसलिए असली लागत ₹11,000 है। कोई भी कीमत तय करने से पहले CBIC पर अपने HS कोड की वास्तविक दरें देखें।

05आम ग़लतियाँ

सबसे बड़ी ग़लती ग़लत वर्गीकरण है: एक जैसा दिखने वाला HS कोड बहुत अलग दर या लाइसेंस की शर्त वाला हो सकता है। इनवॉइस का मूल्य कम दिखाना कर चोरी माना जाता है। उचित उद्गम प्रमाण के बिना FTA दर का दावा करने पर रियायत अस्वीकार हो जाती है (शुल्क-मुक्त आयात वाली गाइड देखें)। कोड को लेकर संदेह हो, तो CBIC के अग्रिम विनिर्णय प्राधिकरण (Customs Authority for Advance Rulings) से अग्रिम निर्णय ले सकते हैं।